यदि आप साथ रोके गए कर सऊदी अरब पीडीएफ डाउनलोड करना चाहते हैं, तो आप वास्तविक स्रोत चाहते हैं — न कि पुनर्विक्रेता सारांश। ज़कात, कर और सीमा शुल्क प्राधिकरण (ZATCA) शासकीय पाठ, दरें, और दाखिल करने के फॉर्म प्रकाशित करता है। यहाँ उन्हें कहाँ से प्राप्त करें और वे वास्तव में क्या कहते हैं।
त्वरित उत्तर
अधिकृत साथ रोके गए कर सऊदी अरब पीडीएफ आयकर कानून (शाही डिक्री क्रमांक M/1 दिनांक 15/1/1425H) और इसके कार्यान्वयन नियम हैं, दोनों ZATCA की वेबसाइट (zatca.gov.sa) पर अंग्रेजी और अरबी में प्रकाशित हैं। कानून का अनुच्छेद 68 एक सऊदी स्रोत से गैर-निवासियों को भुगतान पर साथ रोके गए कर (WHT) निर्धारित करता है। दरें: किराए, लाभांश, बीमा/पुनर्बीमा प्रीमियम, हवाई जहाज टिकट, माल ढुलाई पर 5%; रॉयल्टी और प्रमुख कार्यालयों को भुगतान पर 15%; प्रबंधन शुल्क पर 20%; तकनीकी/परामर्श और अंतर्राष्ट्रीय दूरसंचार पर 5%; किसी अन्य चीज़ पर 15%। दाखिल करना मासिक है, महीने के अंत के 10 दिनों के भीतर।
आधिकारिक पीडीएफ कहाँ से डाउनलोड करें
ZATCA अपने "कानून और नियम" अनुभाग के तहत दोनों दस्तावेज़ होस्ट करता है। इसके लिए देखें:
- आयकर कानून (نظام ضريبة الدخل) — शाही डिक्री M/1 1425H की।
- आयकर कानून के कार्यान्वयन नियम — सबसे हाल ही में मंत्रिपरिषद् संकल्प द्वारा संशोधित; उद्धृत करने से पहले कवर पृष्ठ पर संस्करण तिथि जांचें।
दोनों मुक्त हैं। दोनों अरबी और अंग्रेजी में मौजूद हैं। विवाद में अरबी पाठ नियंत्रित करता है — अंग्रेजी एक विनम्रता अनुवाद है, और दोनों कुछ तकनीकी शर्तों पर वर्षों से अलग हो गए हैं। यदि आप एक अंतर्राष्ट्रीय अनुबंध पर सलाह दे रहे हैं, तो दोनों पढ़ें।
पরामर्शदाता ब्लॉग पर तैरती यादृच्छिक पीडीएफ से बचें। वे अक्सर पुरानी होती हैं, डिजिटल सेवाओं और संबंधित-पक्ष परिभाषाओं पर 2023 और 2024 संशोधन से अनुपस्थित होती हैं। स्रोत पर जाएँ।
वास्तव में अंदर क्या है — दरें
आयकर कानून का अनुच्छेद 68 और कार्यान्वयन नियमों का अनुच्छेद 63 भारी उठाते हैं। योजना कागज़ पर सरल है, व्यवहार में गड़बड़ है।
गैर-निवासियों को भुगतान के लिए दर कार्ड:
- 5% — किराया, लाभांश, बीमा और पुनर्बीमा प्रीमियम, हवाई जहाज टिकट, वायु/समुद्र माल ढुलाई, अंतर्राष्ट्रीय दूरसंचार सेवाएँ, तकनीकी और परामर्श सेवाएँ (जहाँ सेवा साम्राज्य में उपयोग की जाती है)।
- 15% — रॉयल्टी, प्रमुख कार्यालय या संबद्ध कंपनी को सेवाओं के लिए भुगतान, कुछ मामलों में ऋण शुल्क।
- 20% — प्रबंधन शुल्क।
5% तकनीकी सेवा दर उससे अधिक लोगों को पकड़ता है जिम्मेदार हैं। यदि एक सऊदी कंपनी एक यूके परामर्शदान को रियाद में उपयोग के लिए बाज़ार अध्ययन के लिए भुगतान करती है, तो वह रोक योग्य है — भले ही परामर्शदान कभी साम्राज्य में पैर न रखे। कानून के अनुच्छेद 5 में स्रोत नियम इसे निर्धारित करते हैं, न कि जहाँ काम शारीरिक रूप से होता है।
ईमानदारी से, ZATCA के साथ अधिकांश विवाद दर के बारे में नहीं हैं। वे इस बारे में हैं कि क्या भुगतान सऊदी अरब में प्रासंगिक है, और क्या कर संधि WHT को कम या समाप्त करती है।
सावधान रहें: सऊदी भुगतानकर्ता ही कानूनी रूप से रोकने और जमा करने के लिए जिम्मेदार है। यदि आप भूल जाते हैं, तो ZATCA आपका पीछा करता है — विदेशी आपूर्तिकर्ता का नहीं। जुर्माना 30 दिनों में अवैतनिक कर का 1% तक चलता है, साथ ही अनुच्छेद 76 के तहत 25% तक का जुर्माना।
दाखिल करना, फॉर्म, और समय सीमा
सऊदी निवासी भुगतानकर्ता (या एक स्थायी प्रतिष्ठान के साथ गैर-निवासी भुगतान कर रहा है) फॉर्म Q7A — WHT रिटर्न — मासिक रूप से ZATCA पोर्टल के माध्यम से दाखिल करता है। समय सीमा: महीने के अंत के 10 दिन के भीतर जिसमें भुगतान किया गया था।
एक वार्षिक WHT रिटर्न भी कर वर्ष के अंत के 120 दिनों के भीतर देय है, मासिक दाखिल करने को सुलझाते हुए। इसे मिस करें और आप कॉर्पोरेट आयकर पर लागू होने वाली वही देर से दाखिल करने की व्यवस्था देख रहे हैं।
संधि राहत स्वचालित नहीं है। एक दोहरे कर संधि के तहत कम दर लागू करने के लिए — सऊदी अरब के पास लगभग 55 लागू हैं, जिनमें यूके, फ्रांस, भारत, चीन, और अधिकांश GCC समकक्ष शामिल हैं — गैर-निवासी को अपने गृह प्राधिकार से एक कर निवास प्रमाणपत्र प्रदान करना चाहिए, और सऊदी भुगतानकर्ता आम तौर पर घरेलू दर पर WHT करता है, फिर गैर-निवासी धनवापसी की माँग करता है। कुछ संधियाँ और कुछ ZATCA व्यवहार अग्रिम कम WHT की अनुमति देते हैं, लेकिन इसे मान न लें। ZATCA संधि पुस्तकालय में विशिष्ट संधि पाठ जांचें।
सऊदी करों के भीतर दाखिल करने की यांत्रिकी पर संबंधित मार्गदर्शन के लिए, हमारे कर प्रश्नों और ZATCA प्रक्रियाओं पृष्ठ देखें।
पीडीएफ आपको क्या नहीं बताएगा
कानून सामान्य शर्तों में लिखा है। तीन चीजें लोगों को ट्रिप करती हैं जो कोई पीडीएफ स्पष्ट नहीं करता है:
मिश्रित-उपयोग अनुबंध। एक एकल चालान सॉफ़्टवेयर लाइसेंस (रॉयल्टी, 15%), कार्यान्वयन समर्थन (तकनीकी सेवा, 5%), और प्रशिक्षण (तकनीकी सेवा, 5%) को कवर करते हुए विभाजन की आवश्यकता है। यदि नहीं है, तो ZATCA अक्सर पूरी राशि पर उच्चतम दर लागू करेगा। अनुबंध में इसे तोड़ दें।
प्रतिपूर्ति। गैर-निवासी आपूर्तिकर्ता को प्रतिपूर्ति किए गए व्यय को WHT द्वारा पकड़ा जा सकता है यदि उन्हें सेवा शुल्क में बंडल किया जाता है। उन्हें अलग करें, उन्हें दस्तावेज़ करें, और रसीदें रखें।
स्थायी प्रतिष्ठान जोखिम। यदि गैर-निवासी के पास सऊदी अरब में PE समाप्त हो जाता है, तो WHT रुक जाता है और इसके बजाय 20% कॉर्पोरेट आयकर शुरू होता है। 183 दिनों को पार करने वाली अल्पकालिक इंजीनियरिंग और निर्माण परियोजनाएँ सामान्य ट्रिगर हैं।
साथ रोके गए कर सऊदी अरब पीडीएफ आपको नियम देता है। यह आपको निर्णय कॉल नहीं देता है — और वह वह जगह है जहाँ पैसा है।
स्रोत
[1] आयकर कानून, शाही डिक्री क्रमांक M/1 दिनांक 15/1/1425H, अनुच्छेद 5, 68, 76 — ZATCA, zatca.gov.sa (कानून और नियम)।
[2] आयकर कानून के कार्यान्वयन नियम, अनुच्छेद 63 (गैर-निवासियों को भुगतान पर साथ रोक) — ZATCA।
[3] ZATCA, साथ रोक कर दिशानिर्देश और फॉर्म Q7A निर्देश — zatca.gov.sa।
[4] सऊदी अरब दोहरे कर संधि नेटवर्क — ZATCA संधि पुस्तकालय।
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यह सामान्य कानूनी जानकारी है, कानूनी सलाह नहीं। अपनी स्थिति के लिए सलाह पाने के लिए, सऊदी अरब में लाइसेंस प्राप्त वकील से सलाह लें।