सऊदी अरब में कंपनियों के लिए ज़कात: आप क्या देते हैं

यदि आप सऊदी अरब में सऊदी या GCC स्वामित्व वाली कंपनी चला रहे हैं, तो आप ज़कात के लिए दायी हैं — कॉर्पोरेट कर के लिए नहीं। दर सरल लगती है (2.5%), लेकिन जिस आधार पर यह लागू होती है वह गड़बड़ा हुआ है। यहाँ वास्तव में क्या मायने रखता है।

त्वरित उत्तर

सऊदी अरब में कंपनियों के लिए ज़कात का आकलन ज़कात आधार का 2.5% पर किया जाता है, जिसे ज़कात, कर और सीमा शुल्क प्राधिकरण (ZATCA) के साथ वित्तीय वर्ष के अंत से 120 दिनों के भीतर दाखिल किया जाता है। यह सऊदी या GCC नागरिकों के स्वामित्व वाली निवासी कंपनियों पर लागू होता है। मिश्रित-स्वामित्व वाली कंपनियाँ दायित्व को विभाजित करती हैं: सऊदी/GCC शेयर ज़कात का भुगतान करते हैं, विदेशी शेयर 20% कॉर्पोरेट आय कर का भुगतान करते हैं। ज़कात आधार मोटे तौर पर इक्विटी जमा दीर्घकालीन देनदारियाँ घटा स्थिर और दीर्घकालीन संपत्ति है — लाभ नहीं। देर से दाखिल करने से 30 दिनों प्रति 1% जुर्माना लगता है।

ज़कात बनाम कॉर्पोरेट कर का भुगतान कौन करता है

यह विभाजन गतिविधि के नहीं, स्वामित्व का अनुसरण करता है।

सऊदी-निवासी कंपनियाँ जो पूरी तरह सऊदी या GCC नागरिकों के स्वामित्व में हैं, आधार का 100% पर ज़कात का भुगतान करती हैं। गैर-GCC विदेशियों के पूर्ण स्वामित्व वाली कंपनियाँ शुद्ध समायोजित लाभ पर 20% कॉर्पोरेट आय कर का भुगतान करती हैं। मिश्रित कंपनियाँ? आप आनुपातिक करते हैं। यदि सऊदी साझेदार 60% रखता है और ब्रिटिश साझेदार 40% रखता है, तो ज़कात आधार का 60% पर लागू होता है और आय कर कर योग्य लाभ का 40% पर लागू होता है।

सूचीबद्ध कंपनियों को अलग उपचार मिलता है — ज़कात की गणना Tadawul द्वारा वर्ष के अंत में रिकॉर्ड किए गए शेयरधारकों के स्वामित्व मिश्रण के आधार पर की जाती है, यही कारण है कि बैंक और बड़ी सूचीबद्ध कंपनियाँ हाइब्रिड रिटर्न दाखिल करती हैं।

प्रशासनिक ढाँचा ज़कात संग्रह के कार्यान्वयन विनियम है, जिसे मंत्रिपरिषद संकल्प संख्या 2216 (1440H) के तहत जारी किया गया है और तब से कई बार संशोधित किया गया है।[1]

ज़कात आधार की वास्तविक गणना कैसे की जाती है

यह वह जगह है जहाँ अधिकांश लोग गलती करते हैं। ज़कात लाभ पर कर नहीं है। यह एक विशिष्ट आधार पर एक संपत्ति-शैली लेवी है।

ZATCA द्वारा उपयोग किया गया सरलीकृत सूत्र:

ज़कात आधार = (इक्विटी + दीर्घकालीन देनदारियाँ + प्रावधान + समायोजित प्रतिधारित आय) − (शुद्ध स्थिर संपत्ति + दीर्घकालीन निवेश + स्थगित व्यय)

फिर उस आंकड़े की तुलना समायोजित शुद्ध लाभ से करें। ज़कात दोनों में से अधिक पर लगाया जाता है। आधार कभी भी समायोजित लाभ से कम नहीं हो सकता — यह कार्यान्वयन विनियमों के अनुच्छेद 4 के तहत फर्श नियम है।

कुछ समायोजन फाइलरों को आश्चर्यचकित करते हैं:

• कटौती योग्य संपत्तियों को वित्तपोषित करने के लिए उपयोग किए गए ऋण आधार से घटाए जाते हैं।
• वैधानिक आरक्षण को वापस जोड़ा जाता है यदि वे कंपनी कानून द्वारा आवश्यक है।
• वर्ष के अंत में घोषित लेकिन अदा न किए गए लाभांश आधार में रहते हैं।
• संबंधित-पक्ष प्राप्यताओं को वापस जोड़ा जा सकता है यदि ZATCA उन्हें एक छिपे हुए वितरण के रूप में मानता है।

ईमानदारी से, यदि आपकी बैलेंस शीट एक छोटी LLC से परे कुछ भी है, तो इसे स्वयं की गणना करने का प्रयास न करें। समायोजन लोगों को बर्बाद करते हैं।

सावधान रहें: 2.5% दर हिजरी वर्ष फाइलर को मानती है। यदि आपकी कंपनी ग्रेगोरियन वित्तीय वर्ष का उपयोग करती है, तो प्रभावी दर 2.577% है ताकि 11-दिन के अंतर के लिए लेखा किया जा सके। यदि आप अपने रिटर्न में ग्रेगोरियन घोषित करते हैं तो ZATCA इसे स्वचालित रूप से लागू करता है।

दाखिल करने की समय सीमा, जुर्माना, और प्रमाणपत्र जो आप वास्तव में चाहते हैं

कंपनियाँ वित्तीय वर्ष के अंत से 120 दिनों के भीतर ZATCA पोर्टल के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप से दाखिल करती हैं। 31 दिसंबर के वर्ष के अंत के लिए, यह 30 अप्रैल है।

जुर्माना:

• देर से दाखिल करना: प्रत्येक 30 दिन की देरी के लिए राजस्व का 1%, उचित रूप से सीमित लेकिन फिर भी दर्दनाक।
• देर से भुगतान: अधिकार प्राप्त ज़कात के प्रत्येक महीने या भाग-महीने के लिए 5% अदा न किया गया।
• गैर-दाखिल: ZATCA एक मान्य मूल्यांकन जारी कर सकता है, जो लगभग हमेशा आप स्वयं-रिपोर्ट करेंगे उससे अधिक चलता है।

एक बार जब आपका रिटर्न स्वीकृत हो जाता है और भुगतान किया जाता है, तो आप एक ज़कात प्रमाणपत्र प्राप्त करते हैं — यह दस्तावेज़ जो दैनिक आधार पर वास्तव में मायने रखता है। आप नहीं कर सकते:

• अपना वाणिज्यिक पंजीकरण (CR) नवीनीकृत करें
• अपने विदेशी कर्मचारियों के लिए इक़ामाएँ नवीनीकृत करें
• सरकारी अनुबंधों से अंतिम भुगतान एकत्र करें
• कुछ श्रेणियों के लिए सीमा शुल्क के माध्यम से सामान साफ़ करें
• अधिकांश सरकारी निविदाओं में भाग लें

…एक वैध प्रमाणपत्र के बिना। यह आमतौर पर एक वर्ष के लिए जारी किया जाता है और प्रत्येक चक्र में नवीनीकृत किया जाना चाहिए। नवीकरण यांत्रिकी के बारे में अधिक जानकारी चाहिए? देखें ZATCA अनुपालन उत्तर।

सामान्य समायोजन और विवाद

कुछ क्षेत्र जहाँ ZATCA ऑडिट लगातार पीछे धकेलता है:

प्रावधान। कोई भी प्रावधान जो वर्ष के दौरान वास्तव में भुगतान नहीं किया जाता है, आधार में जोड़ा जाता है। सेवा के अंत के लाभ बड़ा है — अर्जित लेकिन अदा न किए गए शेष रहते हैं। केवल वर्ष के दौरान नकद में भुगतान किया गया आधार को कम करता है।

अंतरकंपनी ऋण। शेयरधारकों या संबंधित पार्टियों से ऋण की जाँच की जाती है। यदि ZATCA निर्णय लेता है कि एक ऋण वास्तव में इक्विटी का रूप है (कोई पुनर्भुगतान अनुसूची नहीं, कोई ब्याज नहीं, सदा रोलओवर), तो यह आधार में रहता है।

सहायक कंपनियों में निवेश। केवल तभी आधार से घटाया जाता है जब सहायक कंपनी स्वयं सऊदी अरब में ज़कात-भुगतान करने वाली हो। विदेशी सहायक कंपनियाँ? आमतौर पर कटौती योग्य नहीं।

इन्वेंटरी और चल कार्य। पूरी तरह आधार में शामिल। धीमी गति से चलने वाली स्टॉक के लिए कोई कटौती नहीं जब तक कि औपचारिक रूप से नहीं लिखा जाता है।

यदि आप किसी मूल्यांकन से असहमत हैं, तो आपके पास ZATCA के साथ आपत्ति दाखिल करने के लिए 60 दिन हैं। यदि वह विफल हो जाता है, तो अगली बातचीत ज़कात, कर और सीमा शुल्क समितियों की सामान्य सचिवालय है — विशेष न्यायाधिकरण जिसने Royal Order A/26 (1441H) के तहत पुरानी प्रारंभिक और अपील समितियों को प्रतिस्थापित किया है।[2] वहाँ से अपीलें अपील समिति के पास जाती हैं, और अंत में सर्वोच्च प्रशासनिक अदालत के पास।

एक प्रक्रिया नोट जो अधिकांश लोग मिस करते हैं: आपको एक आपत्ति दाखिल करने से पहले मूल्यांकन का विवादास्पद भाग भुगतान करना चाहिए। अन्यथा ZATCA प्रक्रिया संबंधी आधार पर आपत्ति को अस्वीकार कर सकता है।

एकीकृत ढाँचे के साथ क्या बदला

ZATCA ने पुरानी General Authority of Zakat and Tax (GAZT) और Saudi Customs को 2021 में एक एकल प्राधिकरण में विलय कर दिया, और ज़कात विनियमों को समेकित किया गया। कंपनियों के लिए प्रासंगिक मुख्य परिवर्तन:

• वित्तीय संस्थानों का मानकीकृत उपचार (बैंक एक संशोधित आधार पर ज़कात का भुगतान करते हैं)।
• दीर्घकालीन अनुबंध और प्रतिशत-समापन लेखांकन के लिए स्पष्ट नियम।
• आधार गणना उद्देश्यों के लिए IFRS के साथ स्पष्ट संरेखण।
• अग्रिम रूलिंग का परिचय — आप अब दाखिल करने से पहले विशिष्ट ज़कात पदों पर एक बाध्यकारी ZATCA रूलिंग का अनुरोध कर सकते हैं।

छोटी LLC के लिए व्यावहारिक अनुभव बहुत नहीं बदला है। बड़े समूहों, होल्डिंग संरचनाओं, और कुछ भी क्रॉस-बॉर्डर के लिए, नियम अब सख्त हैं और बेहतर तरीके से लागू किए जाते हैं। ZATCA ऑडिट के अब असली दाँत हैं — मान लें कि आप दाखिल करने के तीन साल के भीतर की समीक्षा की जाएगी।

गठन पक्ष के लिए जो आपकी ज़कात प्रोफाइल को प्रभावित करता है, हमारा कंपनी सेटअप अवलोकन CR और स्वामित्व की मूल बातों को कवर करता है।

उद्धरण

[1] ZATCA, ज़कात संग्रह के कार्यान्वयन विनियम, मंत्रिपरिषद संकल्प संख्या 2216 (1440H), संशोधित। https://zatca.gov.sa [2] Royal Order No. A/26 (1441H), ज़कात, कर और सीमा शुल्क समितियों की सामान्य सचिवालय की स्थापना। [3] ZATCA, कंपनियों के लिए ज़कात दिशानिर्देश, प्रकाशित मार्गदर्शन। https://zatca.gov.sa

क्या इसे आपकी स्थिति के लिए जाँचा जाना चाहिए? सऊदी अरब में लाइसेंस प्राप्त वकील से बात करें →