سعودی عرب میں VAT ان پٹ ٹیکس اور ریورس چارج کا دعویٰ کرنا

ان پٹ ٹیکس کیا ہے اور یہ کیوں اہم ہے؟

ان پٹ ٹیکس وہ VAT ہے جو آپ اپنے کاروبار کے لیے اشیاء یا خدمات خریدتے وقت ادا کرتے ہیں۔ جب آپ VAT کے لیے رجسٹرڈ ہوتے ہیں، تو آپ عام طور پر اس ان پٹ ٹیکس کو اپنے گاہکوں سے وصول کیے گئے آؤٹ پٹ ٹیکس سے کاٹنے کے حقدار ہوتے ہیں۔ اس سے سپلائی چین کے ہر مرحلے پر VAT کا بوجھ بڑھنے سے بچاؤ ہوتا ہے۔

مثال کے طور پر:

• آپ نے دفتری سامان SAR 10,000 + SAR 1,500 VAT میں خریدا
• آپ نے مشاورتی خدمات فراہم کیں اور کلائنٹ سے SAR 20,000 + SAR 3,000 VAT وصول کیا
• آپ کا خالص VAT واجب الادا = SAR 3,000 (آؤٹ پٹ ٹیکس) – SAR 1,500 (ان پٹ ٹیکس) = SAR 1,500

آپ کون سا ان پٹ ٹیکس کاٹ سکتے ہیں؟ (آرٹیکل 49)

آرٹیکل 49 کے تحت، آپ آپ کو فراہم کی گئی اشیاء اور خدمات پر ان پٹ ٹیکس کاٹ سکتے ہیں، بشرطیکہ وہ اقتصادی سرگرمی کے دوران حاصل کی گئی ہوں اور درج ذیل سے متعلق ہوں:

• آپ کی قابلِ ٹیکس سپلائیز (صفر شرح سپلائیز سمیت)
• ضوابط میں درج دیگر اہل کاروباری مقاصد

آپ ان پٹ ٹیکس کاٹ نہیں سکتے ان خریداریوں پر جو درج ذیل سے متعلق ہوں:

• معاف سپلائیز (جیسے رہائشی جائیداد کا کرایہ یا زیادہ تر مالیاتی خدمات)
• ذاتی اخراجات یا غیر کاروباری استعمال
• تفریح، مہمان نوازی، یا اسی طرح کے اخراجات جن پر پابندیاں لاگو ہوتی ہیں
• وہ خریداریاں جن کے لیے آپ کے پاس کوئی درست ٹیکس انوائس موجود نہ ہو

مخلوط کاروباروں کے لیے جزوی کٹوتی کا اصول

اگر آپ کا کاروبار قابلِ ٹیکس اور معاف دونوں سپلائیز فراہم کرتا ہے، تو آپ اپنے تمام ان پٹ ٹیکس واپس نہیں حاصل کر سکتے۔ آپ کو اسے تناسب کے مطابق تقسیم کرنا ہوگا:

1. وہ ان پٹ ٹیکس الگ کریں جو خصوصی طور پر قابلِ ٹیکس سپلائیز سے متعلق ہو — مکمل طور پر قابلِ کٹوتی
2. وہ ان پٹ ٹیکس الگ کریں جو خصوصی طور پر معاف سپلائیز سے متعلق ہو — قابلِ کٹوتی نہیں
3. جو اخراجات دونوں سے متعلق ہوں (اوور ہیڈ، کرایہ، یوٹیلیٹیز)، ان کے لیے ZATCA کی منظور شدہ تناسب کا فارمولا استعمال کریں

اس تناسب میں غلطی مخلوط آمدنی والے کاروباروں کی سب سے عام VAT غلطیوں میں سے ایک ہے۔ ہر خریداری کو اس کے مطلوبہ کاروباری مقصد سے جوڑتے ہوئے واضح ریکارڈ رکھیں۔

ریورس چارج میکانزم کیا ہے؟ (آرٹیکل 47)

ریورس چارج میکانزم (RCM) اس وقت لاگو ہوتا ہے جب کوئی غیر مقیم سپلائر سعودی عرب میں کسی قابلِ ٹیکس شخص کو اشیاء یا خدمات فراہم کرے۔ اس صورت میں، غیر ملکی سپلائر VAT وصول کرنے اور جمع کرانے کی ذمہ داری سے بری ہو جاتا ہے، اور سعودی عرب میں مقیم گاہک خود درج ذیل دونوں امور کا ذمہ دار ہوتا ہے:

• اس سپلائی پر آؤٹ پٹ ٹیکس کی اطلاع دینا (جیسے کہ انہوں نے خود اپنے آپ کو VAT وصول کیا ہو)
• متعلقہ ان پٹ ٹیکس کا دعویٰ کرنا (اگر خریداری اہل کاروباری مقصد کے لیے ہو)

بہت سے معاملات میں یہ دونوں رقمیں ایک دوسرے کو منسوخ کر دیتی ہیں — لیکن آپ کو پھر بھی اپنے VAT ریٹرن میں دونوں کی اطلاع دینی ہوگی۔

ریورس چارج کب لاگو ہوتا ہے؟

ریورس چارج اس وقت لاگو ہوتا ہے جب:

• آپ کسی بھی GCC رکن ریاست سے باہر مقیم سپلائر سے خدمات خریدیں
• سپلائر کا سعودی عرب یا GCC میں کوئی قیام گاہ نہ ہو
• آپ ایک رجسٹرڈ قابلِ ٹیکس شخص ہوں اور سپلائی کاروباری مقاصد کے لیے حاصل کر رہے ہوں

بیرون ملک مقیم افراد کے لیے عام مثالیں:

• بیرون ملک سافٹ ویئر یا کلاؤڈ سروسز کی سبسکرپشن (مثلاً Microsoft 365، AWS)
• GCC سے باہر مقیم غیر ملکی مشیران یا فری لانسرز کی خدمات حاصل کرنا
• بین الاقوامی مارکیٹنگ یا اشتہاری پلیٹ فارمز کا استعمال

ریورس چارج کے تحت آپ کو کیا کرنا ہوگا

1. معیاری شرح (15%) پر سپلائی کی قیمت پر VAT کا حساب لگائیں
2. اپنے VAT ریٹرن میں ریورس چارج سپلائیز کے لیے مخصوص خانے میں آؤٹ پٹ ٹیکس درج کریں
3. متعلقہ حصے میں ان پٹ ٹیکس کا دعویٰ کریں، جو معمول کے قابلِ کٹوتی اصولوں کے تابع ہو
4. خریداری اور ریورس چارج کے اطلاق کی بنیاد کی دستاویزات محفوظ رکھیں

درآمدات پر ان پٹ ٹیکس (آرٹیکل 43 اور 44)

جب آپ سعودی عرب میں اشیاء درآمد کرتے ہیں:

• آپ کو داخلے کے مقام پر محکمہ کسٹمز کو اپنا TIN فراہم کرنا ہوگا
• بطور اصول، درآمدات پر VAT سرحد پر کسٹمز کی جانب سے وصول کی جاتی ہے
• آرٹیکل 44 کے تحت، آپ ZATCA سے درخواست کر سکتے ہیں کہ درآمدی VAT سرحد کے بجائے اپنے VAT ریٹرن کے ذریعے ادا کریں — اگر آپ باقاعدگی سے درآمد کرتے ہیں تو یہ ایک اہم نقد بہاؤ کا فائدہ ہے جس کے لیے درخواست دینا قابلِ غور ہے

ایک بار جب آپ درآمدی VAT ادا کر دیں (چاہے سرحد پر ہو یا ریٹرن کے ذریعے)، آپ اسے معمول کے طریقے سے ان پٹ ٹیکس کے طور پر دعویٰ کر سکتے ہیں، بشرطیکہ درآمدات اہل کاروباری مقاصد کے لیے ہوں۔

استعمال شدہ اشیاء کے لیے منافع مارجن اسکیم (آرٹیکل 48)

اگر آپ کا کاروبار استعمال شدہ اشیاء (سیکنڈ ہینڈ اشیاء) خریدنے اور فروخت کرنے سے متعلق ہے، تو آپ ZATCA سے منافع مارجن طریقہ استعمال کرنے کی درخواست کر سکتے ہیں۔ اس طریقے کے تحت:

• VAT صرف آپ کے منافع مارجن پر لگائی جاتی ہے، نہ کہ مکمل فروخت قیمت پر
• اس سے ایسی اشیاء پر دوہرے ٹیکس سے بچاؤ ہوتا ہے جو پہلے ہی VAT کے تابع ہو چکی ہوں
• آپ یہ طریقہ اس وقت تک استعمال نہیں کر سکتے جب تک ZATCA باضابطہ طور پر آپ کی درخواست منظور نہ کرے

ان پٹ ٹیکس کی زیادہ سے زیادہ واپسی کے لیے عملی مشورے

• ان پٹ ٹیکس کا دعویٰ کرنے سے پہلے ہر کاروباری خریداری کے لیے درست ٹیکس انوائس ضرور حاصل کریں
• کاروباری اور ذاتی اخراجات میں فرق کرنے کے لیے واضح اخراجات پالیسی نافذ کریں
• بیرون ملک سپلائرز کے معاہدوں کا جائزہ لیں تاکہ ریورس چارج ذمہ داریاں واضح ہو سکیں
• نقد بہاؤ بہتر کرنے کے لیے اپنے VAT ریٹرن کے ذریعے درآمدی VAT ادا کرنے کی درخواست دیں
• اگر آپ کی معاف آمدنی ہے، تو شروع ہی سے ایک مناسب ان پٹ ٹیکس تناسب طریقہ ترتیب دینے کے لیے کسی محاسب سے مشاورت کریں
• کم از کم پانچ سال تک ریکارڈ محفوظ رکھیں — ZATCA آرٹیکل 64 کے تحت پچھلے ادوار کا آڈٹ کر سکتا ہے