سعودی عرب میں تکنیکی خدمات پر ود ہولڈنگ ٹیکس

اگر آپ ایک سعودی کمپنی ہیں اور آئی ٹی سپورٹ، انجینئرنگ جائزہ، مشاورت، یا کسی بھی دیگر تکنیکی کام کے لیے کسی غیر ملکی فراہم کنندہ کو ادائیگی کر رہے ہیں، تو رقم ملک سے باہر جانے سے پہلے آپ پر اس ادائیگی پر ٹیکس واجب الادا ہے۔ شرح مقررہ ہے، آخری تاریخ سخت ہے، اور اسے چھوڑنے کا جرمانہ حقیقی ہے۔

مختصر جواب

سعودی عرب میں تکنیکی خدمات پر ود ہولڈنگ ٹیکس، غیر مقیم کو تکنیکی اور مشاورتی خدمات کے بدلے ادا کی جانے والی مجموعی رقم پر 5% کی شرح سے عائد ہوتا ہے۔ سعودی ادا کنندہ ٹیکس کاٹتا ہے، فارم Q7B (یا ZATCA پورٹل پر اس کے مساوی فارم) جمع کراتا ہے، اور ادائیگی کے مہینے کے اختتام کے بعد 10 دنوں کے اندر رقم جمع کراتا ہے۔ ٹیکس معاہدہ شرح کم کر سکتا ہے — لیکن صرف اس صورت میں جب آپ معاہدے کو درست طریقے سے لاگو کریں اور مستفید فریق ایک درست ٹیکس رہائش سرٹیفکیٹ فراہم کرے۔ رائلٹی پر 15% اور انتظامی فیس پر 20% لاگو ہوتی ہے، اس لیے خدمات کو رائلٹی کے طور پر غلط درجہ بندی کرنا ایک مہنگی غلطی ہے۔

"تکنیکی خدمت" میں کیا شامل ہے

سعودی آمدنی ٹیکس قانون (شاہی فرمان نمبر M/1 بتاریخ 1425ھ) کی دفعہ 68 اور اس کے نفاذی ضوابط کی دفعہ 63 کے تحت، "تکنیکی اور مشاورتی خدمات" ایک وسیع دائرے کا احاطہ کرتی ہیں: انجینئرنگ مطالعات، آئی ٹی اور سافٹ ویئر سپورٹ، منصوبے کی نگرانی، فزیبلٹی کام، دور سے فراہم کی جانے والی تربیت، طبی مشاورت، اور بیرونِ ملک سے فراہم کردہ قانونی اور ٹیکس مشاورت۔ اگر کوئی غیر مقیم بنیادی دانشورانہ ملکیت کی ملکیت منتقل کیے بغیر مہارت فراہم کر رہا ہے، تو آپ تقریباً یقینی طور پر 5% کے زمرے میں ہیں۔

جہاں معاملہ پیچیدہ ہو جاتا ہے وہ ہے: سافٹ ویئر۔ سافٹ ویئر استعمال کرنے کا خالص لائسنس اکثر رائلٹی (15%) سمجھا جاتا ہے۔ ایسی خدمت جس میں اتفاقاً سافٹ ویئر شامل ہو — مثلاً آپ کے پہلے سے موجود نظام کی دور سے ترتیب — تکنیکی خدمت ہے (5%)۔ زکوٰۃ، ٹیکس اور کسٹمز اتھارٹی (ZATCA) نے ان ٹیکس دہندگان پر اعتراض اٹھایا ہے جنہوں نے رائلٹی کو خدمات کے طور پر ظاہر کرنے کی کوشش کی، اس لیے کام کے دائرہ کار کی دستاویز بندی احتیاط سے کریں۔

سچ بات یہ ہے کہ ZATCA کے تشخیصی عمل میں ہم جو زیادہ تر تنازعات دیکھتے ہیں وہ حقیقی حالات کی بجائے معاہدے کے الفاظ پر ہوتے ہیں۔

شرحیں، آخری تاریخ، اور فارم

سعودی ود ہولڈنگ ٹیکس کا نظام آمدنی ٹیکس قانون کی دفعہ 68 میں بیان کیا گیا ہے۔ غیر مقیمین کو ادائیگیوں کی شرحیں:

• تکنیکی اور مشاورتی خدمات — 5%
• رائلٹی — 15%
• انتظامی فیس — 20%
• منافع، سود، کرایہ، انشورنس پریمیم — 5%
• بین الاقوامی ٹیلی کام خدمات — 5%
• سعودی ذریعے سے کوئی بھی دیگر ادائیگی — 15%

ود ہولڈر (یعنی آپ، سعودی ادا کنندہ) کو لازماً:

1. مجموعی ادائیگی سے ٹیکس کاٹنا ہوگا — خالص رقم سے نہیں۔
2. ZATCA ای-پورٹل کے ذریعے ماہانہ WHT ریٹرن جمع کرانی ہوگی۔
3. ادائیگی کی تاریخ کے مہینے کے اختتام کے 10 دنوں کے اندر رقم جمع کرانی ہوگی۔
4. غیر مقیم کو WHT سرٹیفکیٹ جاری کرنا ہوگا۔
5. سال کے اختتام کے 120 دنوں کے اندر سالانہ WHT مصالحت جمع کرانی ہوگی۔

10 دن کی مہلت چوک جائیں تو آپ کو تاخیر کا جرمانہ بھگتنا پڑے گا: ہر 30 دن کی تاخیر پر غیر ادا شدہ ٹیکس کا 1%، اور اس کے علاوہ دیر سے فائلنگ کا جرمانہ بھی۔ ZATCA ان جرمانوں میں آسانی سے معافی نہیں دیتا۔

احتیاط: ٹیکس مجموعی ادائیگی پر لاگو ہوتا ہے۔ اگر آپ کے معاہدے میں کہا گیا ہو کہ غیر ملکی فراہم کنندہ کو خالص رقم ملے گی، تو آپ نے گراس اپ پر اتفاق کر لیا ہے — اور اصل لاگت 5% سے بڑھ کر انوائس کا تقریباً 5.26% ہو جاتی ہے۔ دستخط کرنے سے پہلے اپنے معاہدے پڑھیں۔

معاہدے سے ریلیف — حقیقی ہے، لیکن خودکار نہیں

سعودی عرب نے 55 سے زائد دوہرے ٹیکس معاہدوں پر دستخط کیے ہیں۔ ان میں سے بہت سے تکنیکی خدمات کی فیس کو 5 تا 8% پر محدود کرتے ہیں، اور چند (مثلاً یورپی یونین کی ریاستوں کے ساتھ پرانے معاہدے) تکنیکی فیس کو ایک الگ آرٹیکل کے طور پر شامل نہیں کرتے — یعنی اگر ممالک میں مستقل ادارہ نہ ہو تو آمدنی کو کاروباری منافع سمجھا جا سکتا ہے اور یہ صرف فراہم کنندہ کے آبائی ملک میں ٹیکس کے قابل ہوگی۔

معاہدے سے ریلیف حاصل کرنے کے لیے:

• فراہم کنندہ کے آبائی ملک کے ٹیکس اتھارٹی سے ٹیکس رہائش سرٹیفکیٹ حاصل کریں، جو ادائیگی کے سال کے لیے تاریخ زدہ ہو۔
• ماخذ پر معاہدے کی شرح لاگو کریں (ZATCA اسے قبول کرتا ہے)، پھر اپنی ماہانہ WHT ریٹرن کے ساتھ معاہدہ ریلیف فارم جمع کرائیں۔
• آڈٹ کی صورت میں کم از کم 10 سال تک سرٹیفکیٹ محفوظ رکھیں۔

اگر آپ معاہدے کی جانچ کیے بغیر 5% ملکی شرح پر ود ہولڈ کریں، تو آپ نے غالباً زیادہ ادائیگی کی ہے — اور ZATCA سے رقم کی واپسی میں اچھے دنوں میں بھی 12 سے 18 ماہ لگتے ہیں۔

سرحد پار ادائیگیوں کی مکمل ٹیکس تصویر کے لیے، ہمارا جائزہ /answers/tax پر ملاحظہ کریں۔

عام غلطیاں جو حقیقی مالی نقصان کا باعث بنتی ہیں

چند قابلِ توجہ نمونے:

گروپ ری چارجز کو لاگت کی تقسیم سمجھنا۔ اگر آپ کی بیرونِ ملک مادر کمپنی سعودی ادارے کو "مشترکہ خدمات" کے اخراجات مختص کرتی ہے، تو ZATCA تقریباً ہمیشہ اسے انتظامی فیس سمجھے گا — 20% WHT، نہ کہ 5%۔ ٹرانسفر پرائسنگ کی دستاویزات مددگار ہوتی ہیں لیکن معاملے کی نوعیت نہیں بدلتیں۔

ملے جلے معاہدوں کی غلط تقسیم۔ ایک واحد معاہدہ جس میں سافٹ ویئر لائسنسنگ، نفاذ، اور تربیت شامل ہو، اسے انوائس کی ہر مد کے حساب سے الگ الگ کرنا ہوگا، اور ہر خدمت پر الگ شرح لاگو کرنی ہوگی۔ سب کچھ 5% پر ظاہر کرنا پوری رقم پر اعلیٰ رائلٹی شرح سے دوبارہ تشخیص کو دعوت دیتا ہے۔

مجازی خدمات کے مستقل ادارے کے خطرے کو نظرانداز کرنا۔ کوئی غیر مقیم جو طویل عرصے تک دور سے خدمات فراہم کرے، ZATCA کی نئی رہنمائی کے تحت سعودی مستقل ادارہ قائم کر سکتا ہے، جس کا مطلب ہے صرف WHT نہیں بلکہ 20% کارپوریٹ انکم ٹیکس۔ مختصر، محدود مشغولیت ٹھیک ہے؛ باقاعدہ ڈیلیوریبلز کے ساتھ چھ ماہ کا مشاورتی انتظام ایک مختلف گفتگو ہے۔

فائل کرنے سے پہلے ادائیگی کرنا۔ آپ ادائیگی یا جمع خرچ کے وقت، جو بھی پہلے ہو، ود ہولڈ کرتے ہیں۔ اپنے بہی کھاتے میں انوائس درج کرنا گھڑی چلا دیتا ہے، چاہے رقم منتقل نہ ہوئی ہو۔

اگر آپ سعودی ادارہ قائم کر رہے ہیں اور اپنی مکمل تعمیل کا ڈھانچہ سمجھنا چاہتے ہیں، تو ہماری کمپنی ٹیکس رجسٹریشن گائیڈ ترتیب کا سلسلہ بیان کرتی ہے۔

ماخذ

[1] سعودی آمدنی ٹیکس قانون، شاہی فرمان نمبر M/1 بتاریخ 15/1/1425ھ، دفعہ 68 — ود ہولڈنگ ٹیکس۔ [2] آمدنی ٹیکس قانون کے نفاذی ضوابط، دفعہ 63۔ [3] زکوٰۃ، ٹیکس اور کسٹمز اتھارٹی (ZATCA) — ود ہولڈنگ ٹیکس رہنمائی، zatca.gov.sa۔ [4] سعودی عرب کا دوہرے ٹیکس معاہدوں کا نیٹ ورک — ZATCA کی طرف سے برقرار کردہ فہرست۔

کیا آپ اسے اپنی صورتحال کے لیے جانچنا چاہتے ہیں؟ سعودی عرب میں لائسنس یافتہ وکیل سے بات کریں ←