سعودی عرب میں کمپنیوں پر زکوٰۃ: آپ کیا ادا کرنے کے پابند ہیں

اگر آپ سعودی عرب میں سعودی یا GCC ملکیت کے ساتھ کوئی کمپنی چلا رہے ہیں، تو آپ کارپوریٹ ٹیکس کے بجائے زکوٰۃ کے پابند ہیں۔ شرح بظاہر سادہ لگتی ہے (2.5%)، لیکن اصل پیچیدگی اس بنیاد میں ہے جس پر یہ شرح لاگو ہوتی ہے۔ یہاں وہ سب کچھ ہے جو واقعی اہمیت رکھتا ہے۔

مختصر جواب

سعودی عرب میں کمپنیوں پر زکوٰۃ کا اندازہ زکوٰۃ کی بنیاد کے 2.5% پر لگایا جاتا ہے، اور اسے Zakat, Tax and Customs Authority (ZATCA) کے ساتھ مالی سال کے اختتام کے 120 دنوں کے اندر سالانہ دائر کیا جاتا ہے۔ یہ سعودی یا GCC شہریوں کی ملکیت والی مقیم کمپنیوں پر لاگو ہوتی ہے۔ ملے جلے ملکیتی ڈھانچے والی کمپنیاں ذمہ داری کو تقسیم کرتی ہیں: سعودی/GCC حصص پر زکوٰۃ ادا ہوتی ہے، جبکہ غیر ملکی حصص پر 20% کارپوریٹ انکم ٹیکس لاگو ہوتا ہے۔ زکوٰۃ کی بنیاد تقریباً ایکویٹی اور طویل المدتی ذمہ داریوں کے مجموعے سے مقررہ اثاثوں اور طویل المدتی اثاثوں کی کٹوتی کے بعد بنتی ہے — نہ کہ منافع پر۔ دیر سے دائر کرنے پر ہر 30 دن کے لیے 1% جرمانہ عائد ہوتا ہے۔

زکوٰۃ بمقابلہ کارپوریٹ ٹیکس: کون ادا کرتا ہے

یہ تقسیم ملکیت کی بنیاد پر ہوتی ہے، نہ کہ کاروباری سرگرمی کی بنیاد پر۔

سعودی یا GCC شہریوں کی مکمل ملکیت میں سعودی مقیم کمپنیاں بنیاد کے 100% پر زکوٰۃ ادا کرتی ہیں۔ غیر GCC غیر ملکیوں کی مکمل ملکیت میں کمپنیاں اس کے بجائے خالص ایڈجسٹ شدہ منافع پر 20% کارپوریٹ انکم ٹیکس ادا کرتی ہیں۔ ملے جلے ملکیتی ڈھانچے میں تناسب کے مطابق بٹوارہ ہوتا ہے۔ مثال کے طور پر اگر سعودی شریک کے پاس 60% اور برطانوی شریک کے پاس 40% ہے، تو بنیاد کے 60% پر زکوٰۃ اور قابل ٹیکس منافع کے 40% پر انکم ٹیکس لاگو ہوگا۔

فہرست شدہ کمپنیوں کے ساتھ مختلف سلوک کیا جاتا ہے — زکوٰۃ کا حساب سال کے آخر میں Tadawul کے ریکارڈ کے مطابق حصص یافتگان کی ملکیت کے مرکب پر مبنی ہوتا ہے، یہی وجہ ہے کہ بینک اور بڑی فہرست شدہ کمپنیاں ملا جلا گوشوارہ دائر کرتی ہیں۔

حکمران قانونی ڈھانچہ Implementing Regulations for Zakat Collection ہے، جو وزارتی قرارداد نمبر 2216 (1440ھ) کے تحت جاری کیا گیا اور اس کے بعد سے کئی بار ترمیم شدہ ہے۔[1]

زکوٰۃ کی بنیاد کا اصل حساب

یہ وہ جگہ ہے جہاں اکثر لوگ غلطی کرتے ہیں۔ زکوٰۃ منافع پر ٹیکس نہیں ہے۔ یہ ایک مخصوص بنیاد پر دولت کی قسم کی ایک ادائیگی ہے۔

ZATCA کا آسان فارمولا:

زکوٰۃ کی بنیاد = (ایکویٹی + طویل المدتی ذمہ داریاں + فراہمیاں + ایڈجسٹ شدہ برقرار کمائی) − (خالص مقررہ اثاثے + طویل المدتی سرمایہ کاری + موخر اخراجات)

پھر اس رقم کا ایڈجسٹ شدہ خالص منافع سے موازنہ کریں۔ زکوٰۃ ان دونوں میں سے زیادہ پر لی جاتی ہے۔ بنیاد کبھی بھی ایڈجسٹ شدہ منافع سے کم نہیں ہو سکتی — یہ Implementing Regulations کے آرٹیکل 4 کے تحت کم از کم حد کا اصول ہے۔

کچھ ایڈجسٹمنٹیں ایسی ہیں جو گوشوارہ دائر کرنے والوں کو غیر متوقع طور پر متاثر کرتی ہیں:

• کٹوتی کے قابل اثاثوں کی مالی اعانت کے لیے لیے گئے قرضے بنیاد سے منہا کیے جاتے ہیں۔
• قانونی ذخائر کو واپس شامل کیا جاتا ہے اگر وہ Companies Law کی شرط سے زیادہ ہوں۔
• سال کے آخر تک ادا نہ ہونے والے اعلان کردہ منافع بنیاد میں شامل رہتے ہیں۔
• متعلقہ فریق کے قابل وصول اثاثے واپس شامل کیے جا سکتے ہیں اگر ZATCA انہیں پوشیدہ تقسیم سمجھے۔

سچ کہیں تو، اگر آپ کی بیلنس شیٹ ایک چھوٹی LLC سے زیادہ پیچیدہ ہے، تو خود یہ حساب لگانے کی کوشش نہ کریں۔ یہ ایڈجسٹمنٹیں لوگوں کو بہت نقصان پہنچاتی ہیں۔

خبردار: 2.5% کی شرح ہجری سال کی بنیاد پر گوشوارہ دائر کرنے والوں کے لیے ہے۔ اگر آپ کی کمپنی گریگورین مالی سال استعمال کرتی ہے، تو 11 دن کے فرق کی وجہ سے مؤثر شرح 2.577% ہو جاتی ہے۔ اگر آپ اپنے گوشوارے میں گریگورین سال ظاہر کریں تو ZATCA یہ خود بخود لاگو کر دیتا ہے۔

دائر کرنے کی آخری تاریخ، جرمانے، اور وہ سرٹیفکیٹ جو واقعی ضروری ہے

کمپنیاں مالی سال کے اختتام کے 120 دنوں کے اندر ZATCA کے پورٹل کے ذریعے الیکٹرانک طریقے سے گوشوارہ دائر کرتی ہیں۔ 31 دسمبر کو ختم ہونے والے مالی سال کے لیے یہ تاریخ 30 اپریل ہے۔

جرمانے:

• دیر سے دائر کرنا: تاخیر کے ہر 30 دن کے لیے محصول کا 1%، جو معقول حد تک محدود ہے لیکن پھر بھی تکلیف دہ ہے۔
• دیر سے ادائیگی: ہر ماہ یا ماہ کے کسی حصے کے لیے واجب الادا زکوٰۃ کا 5%۔
• گوشوارہ نہ دائر کرنا: ZATCA ایک تخمینی اندازہ جاری کر سکتا ہے، جو تقریباً ہمیشہ خود رپورٹنگ سے زیادہ ہوتا ہے۔

ایک بار جب آپ کا گوشوارہ قبول ہو جائے اور ادائیگی ہو جائے، تو آپ کو زکوٰۃ سرٹیفکیٹ ملتا ہے — وہ دستاویز جو روزمرہ کے کاموں میں واقعی اہمیت رکھتی ہے۔ آپ درج ذیل کام نہیں کر سکتے:

• اپنی تجارتی رجسٹریشن (CR) کی تجدید
• اپنے غیر ملکی عملے کے لیے اقامہ کی تجدید
• سرکاری معاہدوں سے حتمی ادائیگی کا حصول
• بعض اقسام کی مصنوعات کی کسٹمز سے کلیئرنس
• اکثر سرکاری ٹینڈروں میں شرکت

…درست سرٹیفکیٹ کے بغیر۔ یہ عموماً ایک سال کے لیے جاری ہوتا ہے اور ہر سائیکل میں اس کی تجدید ضروری ہے۔ تجدید کے طریقہ کار کے بارے میں مزید جاننے کے لیے، ZATCA کی تعمیل کے جوابات ملاحظہ فرمائیں۔

عام ایڈجسٹمنٹیں اور تنازعات

کچھ شعبے جہاں ZATCA آڈٹ میں باقاعدگی سے اعتراض کیا جاتا ہے:

فراہمیاں۔ سال کے دوران اصل میں ادا نہ ہونے والی کسی بھی فراہمی کو بنیاد میں واپس شامل کیا جاتا ہے۔ ملازمت کے اختتام پر فوائد سب سے بڑی مثال ہیں — جمع شدہ لیکن ادا نہ ہونے والے بقایا جات شامل رہتے ہیں۔ صرف سال کے دوران نقد ادا کی گئی رقم بنیاد کو کم کرتی ہے۔

انٹرکمپنی قرضے۔ حصص یافتگان یا متعلقہ فریقوں کے قرضوں کی جانچ پڑتال کی جاتی ہے۔ اگر ZATCA یہ فیصلہ کرے کہ کوئی قرضہ دراصل چھپی ہوئی ایکویٹی ہے (کوئی واپسی کا شیڈول نہیں، کوئی سود نہیں، مستقل رول اوور)، تو وہ بنیاد میں شامل رہتا ہے۔

ذیلی کمپنیوں میں سرمایہ کاری۔ بنیاد سے صرف اسی صورت میں کٹوتی ممکن ہے جب ذیلی کمپنی خود سعودی عرب میں زکوٰۃ ادا کرتی ہو۔ غیر ملکی ذیلی کمپنیاں؟ عموماً قابل کٹوتی نہیں۔

انوینٹری اور جاری کام۔ مکمل طور پر بنیاد میں شامل ہے۔ سست روی سے بکنے والے اسٹاک کے لیے کوئی کٹوتی نہیں جب تک باقاعدہ طور پر لکھا نہ جائے۔

اگر آپ کسی اندازے سے متفق نہیں ہیں، تو آپ کے پاس ZATCA کے ساتھ اعتراض دائر کرنے کے لیے 60 دن ہیں۔ اگر یہ ناکام ہو جائے، تو اگلا مرحلہ General Secretariat of Zakat, Tax and Customs Committees ہے — وہ خصوصی ٹریبونل جس نے شاہی حکم نامہ A/26 (1441ھ) کے تحت پرانی ابتدائی اور استیناف کمیٹیوں کی جگہ لی۔[2] وہاں سے اپیلیں استیناف کمیٹی کو، اور بالآخر سپریم انتظامی عدالت کو جاتی ہیں۔

ایک طریقہ کاری نکتہ جو اکثر لوگ نظرانداز کرتے ہیں: اعتراض دائر کرنے سے پہلے آپ کو اندازے کی غیر متنازعہ رقم ادا کرنی ہوگی۔ بصورت دیگر ZATCA طریقہ کاری کی بنیاد پر اعتراض مسترد کر سکتا ہے۔

متحدہ فریم ورک کے ساتھ کیا تبدیل ہوا

ZATCA نے 2021 میں پرانی General Authority of Zakat and Tax (GAZT) اور سعودی کسٹمز کو ایک واحد ادارے میں ضم کر دیا، اور زکوٰۃ کے ضوابط کو یکجا کیا گیا۔ کمپنیوں سے متعلق اہم تبدیلیاں:

• مالیاتی اداروں (بینکوں کی ترمیم شدہ بنیاد پر زکوٰۃ) کے لیے معیاری سلوک۔
• طویل المدتی معاہدوں اور فیصد تکمیل کے اکاؤنٹنگ کے لیے واضح قوانین۔
• بنیاد کے حساب کے لیے IFRS کے ساتھ واضح ہم آہنگی۔
• پیشگی فیصلوں کا تعارف — اب آپ گوشوارہ دائر کرنے سے پہلے مخصوص زکوٰۃ پوزیشنوں پر ZATCA کا پابند فیصلہ طلب کر سکتے ہیں۔

چھوٹی LLCs کے لیے عملی تجربہ زیادہ نہیں بدلا۔ لیکن بڑے گروپس، ہولڈنگ ڈھانچوں، اور سرحد پار لین دین کے لیے قوانین اب سخت تر اور بہتر طریقے سے نافذ ہیں۔ ZATCA آڈٹ میں اب واقعی اثر ہے — یہ فرض کریں کہ گوشوارہ دائر کرنے کے تین سال کے اندر آپ کا جائزہ لیا جائے گا۔

تشکیل کے پہلو کے بارے میں جو آپ کے زکوٰۃ کے پروفائل کو متاثر کرتا ہے، ہمارا کمپنی قیام کا جائزہ CR اور ملکیت کی بنیادی باتیں بیان کرتا ہے۔

حوالہ جات

[1] ZATCA، Implementing Regulations for Zakat Collection، وزارتی قرارداد نمبر 2216 (1440ھ)، بصورت ترمیم شدہ۔ https://zatca.gov.sa [2] شاہی حکم نامہ نمبر A/26 (1441ھ)، General Secretariat of Zakat, Tax and Customs Committees کا قیام۔ [3] ZATCA، Zakat Guidelines for Companies، شائع شدہ رہنمائی۔ https://zatca.gov.sa

کیا آپ اپنی صورتحال کے لیے اس کی جانچ کرانا چاہتے ہیں؟ سعودی عرب میں لائسنس یافتہ وکیل سے بات کریں ←