सऊदी अरब में तकनीकी सेवाओं पर आयकर कटौती

यदि आप एक सऊदी कंपनी हैं जो किसी विदेशी प्रदाता को आईटी सहायता, इंजीनियरिंग समीक्षा, परामर्श, या किसी अन्य तकनीकी कार्य के लिए भुगतान कर रही हैं, तो आपको उस भुगतान पर कर देना होगा। दर निर्धारित है, समय सीमा कठोर है, और इसे मिस करने का दंड वास्तविक है।

त्वरित उत्तर

सऊदी अरब में आयकर कटौती तकनीकी सेवाएं एक गैर-निवासी को तकनीकी और परामर्श सेवाओं के लिए भुगतान की गई सकल राशि पर 5% की दर से लगाई जाती हैं। सऊदी भुगतानकर्ता कर काटता है, फॉर्म Q7B (या ZATCA पोर्टल में समकक्ष) दाखिल करता है, और भुगतान किए जाने वाले महीने के अंत के बाद 10 दिनों के भीतर जमा करता है। एक कर संधि दर को कम कर सकती है — लेकिन केवल यदि आप संधि को सही ढंग से लागू करते हैं और लाभार्थी एक वैध कर निवास प्रमाणपत्र प्रदान करता है। रॉयल्टी 15% पर है, प्रबंधन शुल्क 20% पर है, इसलिए सेवाओं को रॉयल्टी के रूप में गलत वर्गीकरण करना एक महंगी गलती है।

"तकनीकी सेवा" में क्या शामिल है

सऊदी आयकर कानून के अनुच्छेद 68 (शाही अध्यादेश संख्या M/1 of 1425H) और इसके कार्यान्वयन नियमों के अनुच्छेद 63 के तहत, "तकनीकी और परामर्श सेवाएं" व्यापक श्रेणी को कवर करती हैं: इंजीनियरिंग अध्ययन, आईटी और सॉफ्टवेयर सहायता, परियोजना पर्यवेक्षण, संभाव्यता कार्य, दूरस्थ प्रशिक्षण, चिकित्सा परामर्श, विदेश से प्रदान की गई कानूनी और कर सलाह। यदि कोई गैर-निवासी विशेषज्ञता लागू कर रहा है बिना अंतर्निहित बौद्धिक संपदा के स्वामित्व को हस्तांतरित किए, तो आप लगभग निश्चित रूप से 5% श्रेणी में हैं।

जहां यह फिसलन भरा हो जाता है: सॉफ्टवेयर। सॉफ्टवेयर का उपयोग करने के लिए एक शुद्ध लाइसेंस अक्सर रॉयल्टी (15%) के रूप में माना जाता है। एक सेवा जो सॉफ्टवेयर को शामिल करती है — कहें, आप पहले से ही मालिक हैं ऐसी सिस्टम का दूरस्थ कॉन्फ़िगरेशन — एक तकनीकी सेवा है (5%)। Zakat, Tax and Customs Authority (ZATCA) ने करदाताओं को रॉयल्टी को सेवाओं के रूप में फिर से चिह्नित करने का प्रयास करते हुए वापस धकेल दिया है, इसलिए काम के दायरे को सावधानीपूर्वक दस्तावेज़ करें।

ईमानदारी से, ZATCA मूल्यांकन में अधिकांश विवाद जो हम देखते हैं वह अंतर्निहित तथ्यों के बजाय अनुबंध की शब्दावली पर आधारित है।

दरें, समय सीमा, और फॉर्म

सऊदी आयकर कटौती व्यवस्था आयकर कानून के अनुच्छेद 68 में निर्धारित है। गैर-निवासियों को भुगतान के लिए दरें:

• तकनीकी और परामर्श सेवाएं — 5%
• रॉयल्टी — 15%
• प्रबंधन शुल्क — 20%
• लाभांश, ब्याज, किराया, बीमा प्रीमियम — 5%
• अंतर्राष्ट्रीय दूरसंचार सेवाएं — 5%
• सऊदी स्रोत से कोई अन्य भुगतान — 15%

आयकर कटौतीकर्ता (वह आप हैं, सऊदी भुगतानकर्ता) को अवश्य:

1. सकल भुगतान से कर काटें — शुद्ध नहीं।
2. ZATCA ई-पोर्टल के माध्यम से मासिक आयकर कटौती रिटर्न दाखिल करें।
3. भुगतान तारीख के महीने के अंत के बाद 10 दिनों के भीतर जमा करें।
4. गैर-निवासी को आयकर कटौती प्रमाणपत्र जारी करें।
5. वर्ष के अंत के बाद 120 दिनों के भीतर वार्षिक आयकर कटौती समाधान फाइल करें।

10-दिन की खिड़की मिस करें और आप देरी का दंड देख रहे हैं: देरी के प्रत्येक 30 दिनों के लिए अप्रदत्त कर का 1%, साथ ही देर से फाइल करने का दंड। ZATCA इन्हें हल्के से माफ नहीं करता।

ध्यान दें: कर सकल भुगतान पर है। यदि आपका अनुबंध कहता है कि विदेशी प्रदाता को शुद्ध राशि मिलती है, तो आपने अभी-अभी एक सकल-अप को सहमत किया है — और प्रभावी लागत 5% से लगभग 5.26% तक बढ़ जाती है। अपने अनुबंधों को साइन करने से पहले पढ़ें।

संधि राहत — वास्तविक, लेकिन स्वचालित नहीं

सऊदी अरब ने 55 से अधिक दोहरे कर संधियों पर हस्ताक्षर किए हैं। उनमें से कई तकनीकी सेवा शुल्क को 5-8% तक सीमित करते हैं, और एक मुट्ठी भर (उदाहरण के लिए EU राज्यों के साथ पुरानी संधियां) तकनीकी शुल्क को एक अलग अनुच्छेद के रूप में कवर नहीं करते हैं — अर्थ यह है कि आय को व्यावसायिक लाभ के रूप में माना जा सकता है और केवल प्रदाता के घर राज्य में कराधान योग्य है यदि राज्य में कोई स्थायी प्रतिष्ठान नहीं है।

संधि राहत का दावा करने के लिए:

• प्रदाता के घर कर प्राधिकार से कर निवास प्रमाणपत्र प्राप्त करें, भुगतान के वर्ष के लिए दिनांकित।
• स्रोत पर संधि दर लागू करें (ZATCA इसे स्वीकार करता है), फिर अपने मासिक आयकर कटौती रिटर्न के साथ एक संधि राहत फॉर्म दाखिल करें।
• ऑडिट के मामले में कम से कम 10 साल के लिए प्रमाणपत्र रखें।

यदि आप संधि की जांच किए बिना 5% घरेलू दर पर आयकर कटौती करते हैं, तो आप संभवतः अधिक भुगतान कर चुके हैं — और ZATCA से रिफंड प्राप्त करने में एक अच्छे दिन में 12-18 महीने लगते हैं।

क्रॉस-बॉर्डर भुगतान पर व्यापक कर चित्र के लिए, /answers/tax पर हमारी अवलोकन देखें।

सामान्य गलतियां जो वास्तविक पैसा खर्च करती हैं

कुछ पैटर्न ध्यान देने योग्य हैं:

समूह पुनर्भरण को लागत-साझाकरण के रूप में मानना। यदि आपकी विदेशी मूल कंपनी "साझा सेवाओं" लागत को सऊदी इकाई को आवंटित करती है, तो ZATCA लगभग हमेशा इसे प्रबंधन शुल्क के रूप में मानेगा — 20% आयकर कटौती, 5% नहीं। हस्तांतरण मूल्य निर्धारण दस्तावेज़ीकरण मदद करता है लेकिन चरित्र को नहीं बदलता।

मिश्रित अनुबंधों को गलत तरीके से विभाजित करना। एक एकल अनुबंध जो सॉफ्टवेयर लाइसेंसिंग + कार्यान्वयन + प्रशिक्षण को शामिल करता है, प्रत्येक सेवा को अलग से दरों के साथ आमंत्रण लाइन द्वारा विभाजित किया जाना चाहिए। इसे सब 5% पर लंप करने से पूरी चीज़ पर उच्च रॉयल्टी दर पर पुनर्मूल्यांकन का आमंत्रण देता है।

आभासी सेवा स्थायी प्रतिष्ठान जोखिम को भूलना। एक गैर-निवासी दीर्घ अवधि के लिए दूरस्थ रूप से सेवाएं प्रदान करना नए ZATCA मार्गदर्शन के तहत एक सऊदी PE को ट्रिगर कर सकता है, जिसका अर्थ है 20% पर कॉर्पोरेट आयकर, केवल आयकर कटौती नहीं। छोटी, असतत नियुक्तियां ठीक हैं; छह महीने की सलाह व्यवस्था नियमित डिलीवरेबल के साथ एक अलग बातचीत है।

फाइल करने से पहले भुगतान करना। आप भुगतान या प्राप्ति के समय आयकर कटौती करते हैं, जो भी पहले हो। अपने खाता बही में एक चालान बुक करना घड़ी शुरू करता है, भले ही नकद नहीं चला हो।

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स्रोत

[1] सऊदी आयकर कानून, शाही अध्यादेश संख्या M/1 दिनांकित 15/1/1425H, अनुच्छेद 68 — आयकर कटौती। [2] आयकर कानून के कार्यान्वयन नियम, अनुच्छेद 63। [3] Zakat, Tax and Customs Authority (ZATCA) — आयकर कटौती मार्गदर्शन, zatca.gov.sa। [4] सऊदी अरब दोहरे कर संधि नेटवर्क — ZATCA द्वारा बनाई गई सूची।

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