الفوترة الإلكترونية بزاتكا: دليل الشركات السعودية

إذا كنت تدير منشأة مسجَّلة في ضريبة القيمة المضافة بالمملكة العربية السعودية، فإن الفوترة الإلكترونية لدى زاتكا (فاتورة) ليست اختيارية — بل هي إلزام قانوني، وقد جرى تطبيقها على مراحل منذ ديسمبر 2021. فيما يلي ما ينطبق عليك حالياً وكيفية الامتثال الفعلي.

الإجابة المختصرة

الفوترة الإلكترونية لدى زاتكا إلزامية لكل شخص خاضع للضريبة مقيم في المملكة العربية السعودية ومسجَّل في ضريبة القيمة المضافة. المرحلة الأولى (الإصدار) سارية منذ 4 ديسمبر 2021 وتستوجب إصدار فواتير إلكترونية منظَّمة من نظام متوافق — ولا يُقبل استخدام الفواتير المكتوبة بخط اليد أو ملفات PDF العادية. المرحلة الثانية (التكامل) تستلزم ربط نظام الفوترة لديك بمنصة فاتورة التابعة لزاتكا للتخليص الفوري (B2B) أو الإبلاغ (B2C). تُطلق زاتكا المرحلة الثانية على دفعات بحسب إيراداتك الخاضعة للضريبة السنوية، وقد أُعلن عن أكثر من 30 دفعة حتى الآن. تبدأ الغرامات على عدم الامتثال من 1,000 ريال سعودي لكل مخالفة. [1][2]

من يجب عليه الامتثال ومتى

تسري المرحلة الأولى على جميع المسجَّلين في ضريبة القيمة المضافة بالمملكة، وكذلك على أي طرف ثالث يُصدر فواتير ضريبية نيابةً عن شخص خاضع للضريبة مقيم فيها. لا يوجد حدٌّ أدنى للإيرادات. إذا كنت تُصدر فاتورة ضريبية، فيجب أن تكون إلكترونية. [1]

أما المرحلة الثانية فمختلفة. تُخطرك زاتكا (هيئة الزكاة والضريبة والجمارك) عبر دفعات، مع منح مهلة لا تقل عن ستة أشهر قبل تاريخ التكامل. وتُحدَّد الدفعات بناءً على الإيرادات الخاضعة للضريبة في السنة السابقة:

• الدفعة الأولى: إيرادات تتجاوز 3 مليارات ريال سعودي — بدأت في 1 يناير 2023
• الدفعة الثانية: تتجاوز 500 مليون ريال سعودي — 1 يوليو 2023
• تراجعت حدود الإيرادات تدريجياً في الدفعات التالية. ومع الدفعة العشرين وما بعدها، وصل الحد إلى المنشآت ذات الإيرادات التي تتجاوز 1.75 مليون ريال سعودي، وتواصل زاتكا الإعلان عن دفعات جديدة كل ربع سنة تقريباً. [2][3]

تحقق من بوابة فاتورة أو بريدك الإلكتروني المسجَّل. ترسل زاتكا الإشعار مباشرةً — لا تنتظر حتى تُفاجأ.

كيف تبدو الفاتورة الإلكترونية المتوافقة

ثمة نوعان مهمان من الفواتير. الفواتير الضريبية تُستخدم في المعاملات بين الشركات (B2B) وأي معاملة مع الجهات الحكومية (B2G) — وتستلزم التخليص من زاتكا قبل إرسالها إلى المشتري في المرحلة الثانية. الفواتير الضريبية المبسَّطة تُستخدم في المعاملات مع المستهلكين (B2C) — تُصدرها فوراً، ثم تُبلِّغ زاتكا خلال 24 ساعة. [1]

المتطلبات التقنية الإلزامية بموجب قرار الفوترة الإلكترونية (الصادر في 28 مايو 2021) وقواعده التنفيذية:

• صيغة XML (مستندة إلى UBL 2.1) أو PDF/A-3 مع XML مُدمج
• معرِّف UUID لكل فاتورة
• ختم تشفيري (المرحلة الثانية)
• رمز QR — إلزامي على الفواتير المبسَّطة منذ اليوم الأول، وإلزامي على جميع الفواتير في المرحلة الثانية
• تجزئة (هاش) الفاتورة السابقة لربط الفواتير ببعضها
• رقم تسجيل البائع في ضريبة القيمة المضافة، ورقم تسجيل المشتري للمعاملات بين الشركات، وقيمة عداد الفاتورة، والطابع الزمني

الفواتير المكتوبة بخط اليد أو المُسحوبة ضوئياً من الورق أو مستندات Word أو مطبوعات Excel لا تُعدّ مقبولة. وكذلك ملف PDF المُنشأ بأداة غير متوافقة. هذا هو المكان الذي تقع فيه معظم أخطاء التجار الأصغر.

الغرامات على المخالفات

تُصدر زاتكا جدولاً تدريجياً للغرامات. كثيراً ما تُفضي المخالفات الأولى إلى إشعار بدلاً من غرامة، غير أن المخالفات المتكررة تتصاعد بسرعة. الغرامات الشائعة في إطار ضريبة القيمة المضافة والفوترة الإلكترونية:

• عدم إصدار أو حفظ الفواتير الإلكترونية: من 5,000 إلى 50,000 ريال سعودي
• غياب رمز QR على الفاتورة المبسَّطة: تبدأ من نحو 1,000 ريال سعودي، وتتكرر بحسب عدد الفواتير
• حذف فاتورة مُصدَرة أو تعديلها: من 10,000 إلى 50,000 ريال سعودي
• الإخفاق في إخطار زاتكا بمشكلات النظام: من 1,000 إلى 10,000 ريال سعودي [4]

تتضاعف الغرامات في حالة تكرار المخالفات خلال عام واحد. كما تُجري زاتكا عمليات تفتيش ميداني — ولا سيما في قطاع التجزئة — ويتحقق المفتشون فعلياً من رموز QR على الإيصالات.

تنبيه مهم: قول مزوِّد برنامج المحاسبة لديك "نحن متوافقون مع زاتكا" لا يعني شيئاً ما لم يظهر الحل في قائمة موفِّري الحلول المعتمدين المنشورة لدى زاتكا، أو ما لم تُكمل إجراءات التأهيل على بوابة فاتورة (إصدار CSID، وفحوصات الامتثال، وإصدار CSID الإنتاجي). اطلب إثباتاً على ذلك.

الانضمام إلى المرحلة الثانية

عند إدراجك ضمن دفعة معينة، تسير الإجراءات على النحو التالي:

1. اختيار حل فوترة إلكترونية متوافق (تطوير داخلي، أو وحدة ERP، أو مزوِّد SaaS)
2. تسجيل الدخول إلى بوابة فاتورة باستخدام بيانات اعتماد زاتكا
3. توليد كلمة مرور لمرة واحدة (OTP) وتمريرها إلى الحل المعتمد لطلب CSID للامتثال
4. إجراء فحوصات الامتثال (نماذج من الفواتير وإشعارات الدائن والمدين)
5. طلب CSID الإنتاجي والبدء الفعلي بالتشغيل

احسب من أسبوعين إلى أربعة أسابيع إذا كان برنامجك معتمداً مسبقاً. وقد تطول المدة في حال التطوير الداخلي أو استخدام ERP أصغر يحتاج إلى تحديثات. للاطلاع على الالتزامات ذات الصلة بعد التكامل، راجع دليلنا حول تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية.

المصادر

[1] زاتكا، لائحة الفوترة الإلكترونية وقرار الضوابط والمتطلبات والمواصفات التقنية والقواعد الإجرائية (28 مايو 2021). zatca.gov.sa/en/E-Invoicing

[2] زاتكا، إعلانات دفعات المرحلة الثانية، منصة فاتورة. zatca.gov.sa/en/E-Invoicing/Introduction

[3] البيانات الصحفية لزاتكا بشأن إشعارات الدفعات (جارية).

[4] زاتكا، دليل مخالفات وغرامات ضريبة القيمة المضافة؛ إطار غرامات الفوترة الإلكترونية.

هل تحتاج إلى مراجعة وضعك الخاص؟ تحدَّث مع محامٍ مرخَّص في المملكة العربية السعودية →